工程项目竣工财务决算审计全过程服务投标方案.docx

工程项目竣工财务决算审计全过程服务 投标方案 目 录 第一章 工作的范围、内容、步骤和程序 4 第一节 服务范围说明 4 一、 合同执行情况审查 4 二、 资金使用及财务管理核查 4 三、 竣工资料完整性审查 5 四、 工程变更及签证管理 6 五、 工程质量与验收合规性审计 6 六、 法律法规及政策执行情况 6 七、 资产交付与后续管理 7 八、 投资效益完成情况分析 8 九、 应收应付款项清理情况检查 8 第二节 主要工作内容 10 一、 审查合同履行情况 10 二、 资金使用及财务管理核查 10 三、 审计工程变更、质量及验收情况 11 四、 分析投资效益与资产交付 12 五、 清理应收应付款项并出具审计报告 12 第三节 工作步骤与程序 13 一、 审计准备阶段 13 二、 审计实施阶段 14 三、 审计总结与报告阶段 21 四、 后续配合阶段 23 第二章 工作质量、保密控制方法及措施 26 第一节 质量控制方法 26 一、 成立项目专班，明确分工 26 二、 实行“三级复核”机制 27 三、 审计底稿全程留痕，过程可追溯 28 第二节 保密控制措施 32 一、 全员签署保密协议 32 二、 信息访问权限分级控制 33 三、 特殊项目设立封闭档案区 33 四、 严禁私自传播、复制、存储资料 36 第三章 工作进度控制方法及措施 37 第一节 进度管理机制 37 一、 制定阶段性工作节点计划 37 二、 项目负责人统筹调度、每日例会跟进 38 三、 使用审计项目管理平台进行过程记录与提醒 38 第二节 保障措施 40 一、 设置关键节点审核机制 40 二、 建立重大事项报备与变更机制 41 三、 启动应急响应流程，确保进度灵活调整 42 第四章 服务承诺及廉政方案 44 第一节 服务承诺 44 一、 审计报告质量达标率100% 44 二、 所有项目均在规定时间内完成 45 三、 无转包、无缺岗、无延误 45 四、 保障委托人合法权益，做到“全程审慎、全责兜底” 46 第二节 廉政建设方案 47 一、 明确廉政红线，项目组全员签署廉洁承诺书 47 二、 建立廉洁举报机制，接受委托人和集团监督 47 三、 严禁接受项目单位宴请、礼品、报销等行为 48 四、 违纪从严处理并报告委托方，绝不包庇纵容 49 第五章 重点及难点分析 50 第一节 重点工作分析 50 一、 审计报告质量控制 50 二、 决算数据与账目一致性核查 51 三、 工程变更及资金流向的合规性判断 52 第二节 难点问题分析及应对策略 54 一、 资料不完整问题 54 二、 变更签证混乱问题 55 三、 政策执行不规范问题 56 第一章 工作的范围、内容、步骤和程序 第一节 服务范围说明 本项目服务范围为 xx 市产业投资集团有限公司工程项目的竣工财务决算审计全过程服务，涵盖项目从建设完成到资产移交期间的各项审计事项，具体包括以下内容： 一、 合同执行情况审查 审查征地拆迁、设计、勘察、施工、监理、设备采购、材料供货、咨询与代理等各类合同是否按约定条款执行。 检查合同执行过程中的工程变更和现场签证是否具备合法依据，是否履行了相关审批程序。 审核合同结算方式是否符合招投标文件、合同条款以及集团内部控制要求。 核查是否存在未经批准的擅自变更或隐性签约行为。 二、 资金使用及财务管理核查 资金使用及财务管理核查为竣工财务决算审计中的核心内容，审计范围覆盖建设资金的来源、支出、结余及成本归集全过程，涉及资金筹措方案执行情况、项目支出结构的合规性，以及相关财务报表的真实完整性。具体包括：审查建设资金是否按批准的筹资方案落实，来源渠道是否合法合规（如财政拨款、银行贷款、自筹资金等），资金到账是否及时、足额，使用过程中是否实行专款专用，是否存在挪用、挤占或违规融资问题。 结余资金方面，需核查财政资金是否按规定上缴，自筹资金结余是否合理分配与使用；在支出管理方面，需核实大额资金流向是否与合同约定、工程进度一致，是否存在无依据支付或跨用途使用问题。 成本核算作为财务真实性的重要反映，将涵盖建安工程费、设备购置费、设计费、监理费等支出的真实性、完整性及账务处理规范性。审查内容还包括工程款支付是否符合合同条款、是否存在超付或拖欠、基建收入是否真实核算，设备投资、待摊投资、管理费、征地拆迁费等支出是否分摊合理、控制在概算范围内。 同时，对竣工财务决算报表进行整体性审核，包括报表数据是否与账务一致，是否经过项目单位内部审核，是否履行审批程序，说明材料是否真实反映项目情况、资金执行情况及存在问题。 三、 竣工资料完整性审查 全面检查竣工资料的完整性和真实性，确保工程档案资料完整合规： 核查竣工图纸是否齐全、准确，是否与实际工程相符，是否按规定加盖竣工图章。 审查竣工验收报告的完整性，包括单位工程验收、分部分项工程验收、专项验收等各类验收报告。 检查质量检测记录的真实性和完整性，包括材料检测报告、结构检测报告、设备调试记录等。 核实隐蔽工程影像资料是否完整保存，包括基础工程、地下管线、结构钢筋等关键部位的影像记录。 审查施工过程资料，包括施工日志、监理日志、技术交底记录、安全检查记录等。 确认竣工资料是否真实反映工程实际情况，重点识别是否存在补签、伪造、后补等违规行为。 检查档案资 料的归档整理情况，是否符合国家档案管理规定和行业标准要求。 四、 工程变更及签证管理 严格审查工程变更和现场签证的合规性，防范变更风险： 审查设计变更的必要性和合理性，分析变更原因是否充分，变更内容是否符合技术规范。 核实设计变更是否经过规范的审批程序，包括设计单位、建设单位、监理单位的签字确认。 检查现场签证的真实性，核实签证工程量是否准确，签证原因是否合理。 审查变更签证的审批流程完整性，确认是否按照集团内部管理制度执行审批程序。 分析工程变更对总投资和建设工期的影响程度，评估变更的经济合理性。 重点排查是否存在人为操纵变更、虚假签证套取资金的违规行为。 核查变更签证的计价方式是否符合合同约定和计价规范要求。 五、 工程质量与验收合规性审计 核查工程是否通过相关质量检测、竣工验收，是否具备竣工验收备案资料。 审阅验收资料真实性，包括竣工图、隐蔽工程资料、质量检测报告、工程影像资料等。 审查验收是否履行法定程序，是否存在虚假验收或延期验收影响资产转固的情况。 六、 法律法规及政策执行情况 全面核查项目建设过程中各项法律法规和政策的执行情况： 核查项目是否履行完整的立项审批程序，包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计等各阶段批复文件。 审查招投标程序的合规性，核实是否严格按照《招标投标法》等法律法规执行，重点排查围标串标行为。 检查环境影响评价程序的履行情况，确认环评报告是否获得批准，环保设施是否同步建设。 核实建设工程规划许可证、施工许可证等各类许可证件的办理情况。 审查是否存在转包、违法分包等违规行为，核实分包单位资质和分包合同的合规性。 检查安全生产管理制度的执行情况，核实安全设施投入和安全培训开展情况。 审查税费缴纳情况，包括建筑业营业税（或增值税）、城建税、教育费附加等各项税费。 核查农民工工资支付情况，确认是否建立农民工工资专用账户，是否按时足额发放工资。 检查质量保证金、履约保证金等各类保证金的收取和返还情况。 七、 资产交付与后续管理 全面核实项目资产的交付移交和后续管理情况： 核对竣工资产清单的完整性和准确性，包括房屋建筑物、机器设备、无形资产等各类资产。 审查资产清单是否与实物资产一致，重点核实是否存在漏项、重复计算或账外资产。 确认资产入账价值是否以竣工决算价为准确依据，是否包含全部合理的建设支出。 检查资产入账价值计算是否准确，有无虚增资产价值或故意低估资产价值的情况。 核实土地使用权证、房屋所有权证、设备合格证等各类权属证明文件的办理情况。 排查是否存在产权纠纷、权属不清或未及时移交的资产问题。 审查剩余物资、设备的处置情况，确认处置程序是否合规，处置价格是否公允。 核实资产处置收入是否及时入账，是否存在账外收入或资产流失问题。 检查资产移交手续的完整性，确认是否与运营单位办理了正式的资产移交手续。 审查资产登记入账情况，确保实现实物、账务、卡片的三相符合。 核实固定资产卡片账的建立情况，确认资产编码、分类、折旧等信息的准确性。 八、 投资效益完成情况分析 分析项目竣工后实际投资与概算、预算的偏离情况，查明差异原因。 评估项目在经济效益、社会效益、环境效益等方面的实现程度，结合立项目标出具综合评价意见。 指出存在的资源浪费、重复建设或投资效率低下问题，提出合理化建议。 九、 应收应付款项清理情况检查 审查预付款项、进度款、质保金、暂估价清算等款项是否按合同及时结算。 检查是否存在长期挂账、虚挂债权债务、风险准备金未及时冲销等情况。 核实应付款项是否按进度、合同约定结清，是否形成呆账或潜在坏账风险 。 第二节 主要工作内容 为 实现竣工财务决算审计服务目标，我方将依据国家审计准则和招标人内部管理制度，全面履行以下工作职责： 一、 审查合同履行情况 核实各类合同（征地拆迁、设计、施工、监理、采购、咨询、供货、代理等）是否按签订内容和约定时间节点执行。 检查合同执行中是否存在未履行、违约或履约偏差情形，是否按合同条款进行有效管理。 审查设计变更、工程签证等是否履行了必要的审批手续，是否存在手续不全、擅自变更的情况。 审核工程合同结算方式是否合规，是否严格按照招投标文件及合同约定执行。 二、 资金使用及财务管理核查 本项工作重点围绕建设资金的流入、流出及归集处理等环节，结合合同、账务、报表等多类资料开展专项审计。具体工作内容如下： 一是资金来源及合规性核查。核实财政拨款、银行贷款、自筹资金等是否按筹资方案足额落实，资金到账时间、金额与批复是否一致，来源是否合法、用途是否明确，资金是否实行专款专用，是否存在挪用、挤占、跨项目或跨用途使用等违规情形。 二是资金使用及流向审查。结合审批文件、合同条款、付款资料等，核查各类资金支出是否经过必要审批程序，大额支付是否具备合同依据和执行条件，是否存在无进度依据支付、超概算支付或重复列支情况。重点核实工程款、专项资金等关键支付节点是否与实际建设进展相符。 三是结余资金管理审查。对财政资金结余部分，核查是否已按相关规定及时上缴；对自筹资金结余，审查其是否进行了规范分配，是否存在账外结转、无依据使用等问题，确保结余资金处置合法、透明。 四是成本归集与核算审查。审查建安费、设备购置费、待摊投资（如设计、监理）、其他工程费用是否真实、完整地纳入账内核算，检查是否存在虚列、隐匿或账实不符问题；核实各项成本是否归集至正确科目，费用计提是否符合核算制度及相关政策。 五是其他费用与间接支出审计。对设备投资、项目公司管理费、建设单位管理费、征地拆迁费等费用进行结构性分析，核查是否超出预算控制、分摊依据是否明确、列支是否合规；对尾工工程、预留费用支出情况进行追溯核查，防止遗漏、重复或未清事项影响资产归集与决算结果。 六是竣工财务决算报表审查。对竣工财务决算报表的真实性和完整性开展核查，判断报表是否与账务数据一致，是否完成内部审核与批复流程；同步审查决算说明书内容是否能够真实、准确、全面反映项目概况、资金执行情况、结余资金、遗留问题及建议意见。 三、 审计工程变更、质量及验收情况 重点审核设计变更、施工现场签证与工程量清单的匹配性与合理性，查验是否存在虚报冒领行为。 审核工程变更审批流程的完整性、有效性，包括审批表、签字、盖章、时间节点等要素。 检查工程质量是否符合国家标准及设计要求，验收是否严格按照法定程序执行。 核实验 收报告、监理日志、工程影像资料等是否真实反映工程实际情况 ，有无伪造、补签现象。 四、 分析投资效益与资产交付 分析项目决算总投资与批复概算、预算的差异，对超概算支出提出专项审计意见。 评估投资效率与使用效果，判断是否达到项目设定的经济、社会、环境效益目标。 审核资产交付情况，确认竣工资产（含房屋、设备、无形资产）是否全部登记在账、资产类别划分是否准确。 对资产入账价值进行确认，确保全部合理支出计入资产，无漏项或虚列现象。 检查产权证书是否办理完毕，是否存在资产未移交、产权纠纷、账实不符等问题。 五、 清理应收应付款项并出具审计报告 审核预付工程款、质保金、材料暂估款等结算清理情况，确认是否及时清账。 检查挂账款项中是否存在风 险资产（如坏账、呆账），并出具专项清理建议。 结合审计过程资料、实地核查和被审计单位反馈，起草审计初稿并进行多轮修改完善。 最终出具正式的《竣工财务决算审计报告》，报告内容包括审计结论、问题汇总、整改建议，确保真实、客观、合法、有效。 提供配套的资产移交明细表、建议整改清单、审计底稿归档清单等成果资料，形成审计闭环。 第三节 工作步骤与程序 为确保审计工作高效、有序、合规推进，我方将全过程执行“准备—实施—总结—配合”四阶段闭环审计操作流程： 一、 审计准备阶段 在正式进驻项目单位前，我方将组织审计项目团队开展系统化准备工作，确保审计任务的高效启动和顺利推进。我们将全面收集并整理项目全生命周期的基础资料，包括招标文件、招标控制价、中标通知书、合同及其附件，各阶段的设计图纸（如初设、施工图、竣工图），以及工程量清单与结算书、付款审批单据、银行回单、工程变更审批表、现场签证和会议纪要等。同时，还将整理各项建设资金的来源明细（如财政拨款、自筹资金、银行贷款等）、项目支出明细账、会计凭证、项目财务报表、银行流水以及已形成的竣工财务决算初稿（如有），以确保审计范围清晰、依据充分。 在资料准备的基础上，我方将进一步梳理项目实施背景与关键环节，明确委托审计的核心目标，如资金使用的合规性、结算的真实性、资产交付的完整性，并初步识别变更频繁、资金拨付异常、资料缺失等潜在风险点。为推动审计工作的顺利实施，我方将与被审计单位及委托人建立顺畅的沟通协调机制，组织召开项目启动会，邀请建设单位、项目公司、集团审计部相关负责人共同明确审计目标、实施方式、时间节点与成果输出形式，并传达工作纪律与保密要求。 我方将指定项目双方对接人及联系方式，建立涵盖微信、邮件、正式文书的三线沟通机制，并设置例会制度以协调审计过程中遇到的问题；同时，确保审计条件具备，包括现场办公场所、资料查阅、复印及电子资料获取权限的落实，协调被审计单位提供配合人员名单并明确其职责，重要资料则采取原件查验与扫描件留档的双线并行机制，确保审计痕迹完整。 在计划制定方面，我方将结合项目复杂程度和委托人要求，科学编制《项目审计工作计划表》，明确审计启动、资料收集、现场核查、成果汇报等关键时间节点，区分常规与重点审计事项，设定预期完成时间和责任人，并与集团审计部的整体计划协调同步，合理安排审核与报告的报批节奏。同时，我方将梳理资金支出与账务一致性核查、设备采购是否招标、设计变更合规性等重点事项，编制《项目审计要点核查表》，细化每项需关注的标准、方法和资料来源。 为提升执行效率，我方还将准备标准化的审计工具与模板，启用统一的审计底稿格式（涵盖合同审查表、资金流审查表、资产核对表等），建立电子工作底稿文件夹实现云端共享和实时更新，并提前预设风险预警标识体系，以保障问题发现的敏感性和准确性。 二、 审计实施阶段 审计团队进驻现场后，将严格依照相关法律法规、企业会计准则、《基本建设财务规则》及集团审计部审计工作指引，围绕重点问题和关键节点开展系统性审计工作： 3.2.1开展现场查验与数据审核 在项目单位现场审计阶段，我方审计团队将全面开展现场查验与数据审核 ，通过实地踏勘、资料查阅与数据交叉验证，确保审计结论真实、准确、可追溯。我们将全面查阅工程基础资料，包括核查施工、监理、设计、设备采购、材料供应等合同文本及补充协议的完整性，检查其签订时间、金额与范围是否与招标文件及中标结果一致，并确认履约过程中是否存在逾期、违约或擅自变更情况。同时，审阅单位工程、分部分项工程、隐蔽工程的验收单是否手续完备、签章齐全，核查竣工验收报告、竣工图纸、监理记录、设备移交清单等资料是否齐备、编号规范，验证项目是否符合进入竣工财务决算审计的条件。 在财务与资金流方面，我方将重点审阅建设单位财务台账、项目账、明细账等会计记录，核查大额资金拨付流程中的付款申请、审批手续、支付凭证与银行回单，确认资金支付是否与合同履行和工程进度相匹配，并排查是否存在超付、未付或滞后支付等问题。同时，组织审计团队对仍在质保期或尚未转固的工程项目开展实地踏勘，对照施工图与竣工图核查建筑物、构筑物及设备的实际数量与安装位置，核实现场施工内容是否与合同约定一致，重点排查未备案施工变更、擅自更改设计、未按合同执行等问题。 我方还将对项目异常状态进行识别，包括是否存在未备案的临建工程、临时构筑物挂账入资，或因停建、缓建、延期、长期未移交而导致资产无法转固的情形。对于废弃、损毁或闲置资产，将形成影像资料并单独说明。在审查资料真实性方面，我方将重点查阅隐蔽工程记录（如地下管网、基础施工等）、工程影像资料、视频记录、施工日志、监理日志及质检记录，确保过程资料连续、真实、可核验；同时，核查所有图纸、变更单、验收资料、签证单等是否具备真实有效的签章，严查后补签、伪造印章、批量签字等违规行为，确保审阅资料为最终正式版本，而非草图或中间稿件。 在此基础上，我方将开展“图纸—资料—实物”的三重一致性抽检，对部分样本工程（如单栋建筑、一条管线）进行核对，对金额大或争议较强的节点项目进行重点影像比对，防范资料合规但实物缺失的现象。所有抽检结果将汇总形成《现场核查记录表》与《图实一致性抽检情况表》，为后续审计报告提供重要佐证依据。 3.2.2资金使用及财务管理 核查 在审计实施阶段，我方将围绕项目资金来源的合规性、资金使用的合理性、成本归集的真实性以及决算报表的完整性等关键环节，展开系统化、穿透式的审计工作。审计团队将依据《基本建设财务规则》《企业会计准则》《项目合同》及集团相关管理制度，对项目全过程财务管理状况开展全面核查。 我们将首先对项目建设单位提供的筹资方案批复文件、财政拨款函、贷款合同、自筹资金到账凭证等资料进行调阅，核实各类资金来源是否合法合规、到账时间是否与计划匹配，并重点审查财政资金是否严格执行专款专用原则，是否存在挪用、挤占行为。对于大额资金流入情况，我们将通过银行流水进行溯源分析，确认其与合同付款安排和工程进度节点是否相符；同时，对资金结余部分按资金性质分类核查是否按财政规定上缴或按企业制度合理分配，防止资金滞留或违规处置。 针对成本归集情况，审计团队将重点审核建安工程费、设备购置费、设计费、监理费等关键项目的明细账、原始凭证、付款记录及会计处理情况，确保各项成本支出真实发生、完整入账，不存在虚列成本、重复列支或账外支出。对于待摊投资与管理费类科目，我方将结合合同条款、审批流程和会计数据进行交叉核验，确保成本归集口径一致、路径清晰，防范因核算偏差对竣工决算准确性造成影响。 在工程款支付方面，我方将调取合同条款、付款申请、进度确认及银行付款凭证，逐项核实付款行为是否严格依据合同执行，是否存在超付、无进度依据付款、或支付滞后的问题；如涉及变更引发支付比例调整，我方将进一步核查其审批流程及资金拨付路径的合规性。同时，我方也将审查基建收入的核算情况，判断其是否真实完整、入账及时，排查可能存在的应收未收、收入挂账等风险。 针对项目投资与费用分摊，我方将梳理设备投资、待摊投资、项目公司管理费、建设单位管理费、征地拆迁费等各类支出，审查其是否依法计入项目总投资，是否符合概算控制要求，是否存在越权审批、归类不当或标准不一致等问题。我们还将重点关注尾工工程与预留费用的分摊依据，防止存在以投资名义列支日常运营成本、超预算列支等违规行为，从而提升项目费用核算的透明度和决算结果的公信力。 最后，我方将对竣工财务决算报表进行逐项审阅，包括资产负债表、项目投资明细表、资金来源与运用表等关键数据，确认其是否与财务账目保持一致，是否经过项目单位内部审核、是否履行了规定的报批程序。针对决算说明材料，我方将重点核查其是否完整反映项目实施概况、资金执行情况、结余资金去向以及遗留问题和处理建议，确保内容详实、逻辑闭环、数据可信。如发现存在资料不全或程序滞后导致资产长期未转固的情形，我方将提出专项整改建议并协助项目单位完成相关补充手续，确保资产及时规范转固入账。 3.2 .3 审核工程与财务关键数据 我方将通过数据比对、账实核查、凭证抽审等手段，全面审查项目财务核算与工程数据的一致性、真实性与合规性，重点关注合同履行情况与财务配套数据之间的协调性，以及由此引发的支付风险。在合同与支付数据核查方面，我们将核对各类合同的总价、进度款支付节点和变更增减项，逐项比对银行付款记录、财务凭证和付款申请资料，确保资金支付严格按照合同条款执行。同时，重点审查变更签证金额是否纳入支付总额，是否存在未审批变更而已支付的情况；审核付款行为是否满足 合同规定条件（如竣工节点、验收合格、发票齐全），识别是否存在提前支付、超额支付、重复支付或无合同付款的违规行为，进一步核查大额预付款是否及时抵扣，避免形成长期挂账和潜在账务风险，并全面梳理付款凭证长期挂账、支付对象与合同不符以及账实不一致的问题，最终形成《合同与资金流对照核查表》，明确异常款项与疑点支付清单。 在成本归集与结算数据复核方面，我方将核查建安工程费、设备购置费、安装费、待摊费用等是否按照规定科目规范归集，重点审查设计费、监理费、前期咨询等费用是否据实列支并入账，同时核实相关凭证、发票和审批材料的真实性与完整性，确保成本核算基础可靠。通过对关键成本科目的纵向数据比对，识别虚列、重列或漏列问题，结合入账时间与合同履行时间，排查账期滞后、结算延误或跨年度处理等风险，并防范因会计分类不当而导致投资额虚增或成本信息失真的情况。结合现场工程进展和财务系统，我方将与项目财务部门共同核对会计科目余额与工程实际数据，构建“台账—合同—凭证—报表”四位一体的对账路径，形成《项目成本归集对账表》和《项目费用归属一致性说明表》，实现账实统一、数据一致。 在特殊款项如预付款、质保金等方面，我方将核查预付款的发放时间、金额及抵扣进度，重点检查是否存在预付款未按合同节点抵扣、长期挂账未清算或未经审批的违规预付行为，同时核实收款对象是否与合同相符。对质保金的审计将覆盖合同约定的比例、留存形式（如现金或保函）及返还条件，确保专账管理、利息核算及返还流程合规，防止质保金未归还、漏归还或手续不全却已结账等风险情形。此外，我方将系统梳理所有未清账款项，评估其财务归属与责任划分的明确性，针对长期挂账或缺少凭证支持的款项提出风险预警及清理建议， 并形成《特殊资金项目核查表》，为项目审计提供清晰的整改路径与责任分工。 3.2. 4 与相关人员访谈核实 在审计过程中，我方将系统开展与建设单位、施工单位、监理单位及项目公司财务等关键岗位人员的访谈，作为发现问题线索、验证资料真实性、厘清审计疑点的重要手段，确保审计判断建立在充分沟通与交叉印证的基础上。通过访谈建设单位相关负责人，了解其对项目整体实施情况的掌握程度，重点询问合同管理流程、合同签订与变更的审批权限设置，审核资金申请审批机制及资金下达进度，掌握大额资金支付是否经领导班子集体决策，并调查项目实施中的重大事项是否有专项记录或书面说明，如停工、涉诉、政府干预等情况。通过与施工单位项目管理人员的交流，核实工程实际施工范围、分包情况及关键工程量完成状态，了解是否存在边设计边施工、未批先建或施工变更未同步资料等问题，并审查变更及签证的发起流程、施工日志记录与竣工图更新的匹配情况，以及完工节点与付款申请节点的一致性与合理性。通过与监理单位专业监理工程师的访谈，确认其是否全程在岗、是否开展旁站监理、是否及时出具关键节点签认意见，了解其在设计变更审批、现场签证、隐蔽工程验收、质量问题处理等方面的履职情况，判断是否存在签而不审、过度授权或脱岗签字等形式主义问题。同时，通过对项目公司财务人员的访谈，查问账务处理流程、日常审核机制及结账...