汾湖高新区政府投资项目工程结算审计服务第五批投标方案.docx

汾湖高新区政府投资项目工程结算审计服务第五批投标方案 第一章 本项目协审工作方案 5 第一节 审计服务总体概述 5 一、 汾湖高新区政府投资项目服务对象 5 二、 合同签订至归档服务期限 19 三、 现行管理制度合规承诺 30 第二节 协审工作技术方案 41 一、 送审价计费标准执行 41 二、 专业造价师分级配置 53 三、 人员社保证明真实性 65 四、 审计流程标准化控制 82 五、 电子纸质双套档案 92 第二章 针对本项目的结算审计服务方案 107 第一节 项目理解与分析 107 一、 汾湖高新区财政资金监管审计背景解读 107 二、 三标段预算金额差异分析 115 三、 双重审计费用机制解析 127 四、 审计费用核算规范要求 137 五、 采购单位管理制度遵循 147 六、 审计成果保密性管理 156 七、 造价咨询业务归档标准 166 八、 动态服务周期响应机制 175 第二节 结算审计实施方案 185 一、 法律法规执行框架 185 二、 工程造价审计核心内容 194 三、 标准化审计准备流程 209 四、 三阶段审计实施规范 223 五、 专职负责人对账制度 235 六、 三级复核质量管控 243 七、 标准化报告输出 255 八、 全过程资料归档 264 九、 项目台账管理系统 277 十、 专项对接机制建设 287 十一、 争议问题专家咨询 297 十二、 质量责任追溯体系 305 第三节 制度准则掌握情况 317 一、 国家层面法律法规 317 二、 地方性管理规定 332 三、 国家标准技术依据 345 四、 业务指导规程细则 355 五、 采购单位内部制度 366 六、 招标文件专项培训 375 七、 审计报告法律责任 386 八、 成果文件专属性 396 九、 内部合规审查 407 十、 政策调整应对 420 十一、 法规更新跟踪 433 十二、 人员资质核查 443 第三章 企业内部管理制度 449 第一节 组织机构 449 一、 项目管理领导小组组建 449 二、 项目执行团队架构 461 三、 岗位职责明确机制 472 四、 人员备案管理规范 483 五、 执业资格保障措施 492 六、 人员稳定性承诺制度 506 第二节 工作流程 516 一、 标准化审计操作体系 516 二、 合规性审计执行方案 526 三、 送审资料核验机制 536 四、 三级复核质量管控 545 五、 审计报告编制规范 555 六、 重大争议解决预案 564 第三节 档案管理 572 一、 专项档案管理制度 572 二、 双套制保存方案 586 三、 档案安全防护体系 601 四、 归档时效管控 612 五、 服务期满移交程序 622 第四节 人事管理 633 一、 全流程管理制度 633 二、 人员信息核验机制 644 三、 专职负责人审查 652 四、 实名制管理措施 662 第五节 质量控制 675 一、 全过程质量体系 675 二、 法规政策执行 688 三、 主审人责任制 697 四、 质量检查配合 710 第四章 针对该项目重点难点分析及措施 723 第一节 项目重点难点分析 723 一、 政府投资项目审计制度研读 723 二、 审计程序合规专项培训 728 三、 审计环节对接清单 734 四、 计价规范分类梳理 743 五、 审计报告模板执行 752 六、 报告出具流程标准化 760 七、 报告移交双复核机制 768 八、 工程造价资料质量检查 774 九、 对账过程规范化管理 781 十、 对账记录标准化 786 十一、 办公场所合规管理 795 十二、 技术争议解决机制 803 十三、 专家选聘管理 811 十四、 专家咨询费用管理 816 第二节 项目应对措施方案 826 一、 造价执业团队组建 826 二、 人员资质核查 838 三、 资格审查机制 844 四、 实名制管理系统 853 五、 全流程管控手册 859 六、 三级复核制度 867 七、 关键环节留痕 875 八、 质量监督岗设置 882 九、 专职联络员机制 896 十、 双向信息传递 903 十一、 对账专项计划 911 十二、 专家咨询管理 919 十三、 专家资源库建设 927 十四、 咨询闭环管理 934 十五、 咨询费用管控 940 十六、 档案管理岗位 957 十七、 多维索引体系 965 十八、 单项目档案制度 974 十九、 移交前专项检查 981 二十、 保密协议管理 991 二十一、 保密教育培训 1001 二十二、 报告传输安全 1008 二十三、 责任追溯机制 1017 二十四、 质量检查配合 1024 二十五、 迎检专项小组 1030 二十六、 问题整改闭环 1036 二十七、 绩效考核关联 1049 二十八、 人员稳定制度 1058 二十九、 动态监测体系 1070 三十、 人员变更程序 1076 第五章 交通与服务响应保障方案 1084 第一节 交通保障方案 1084 一、 最优交通路线规划 1084 二、 审计人员出勤调度 1095 三、 专用车辆保障体系 1103 四、 交通动态管理机制 1113 第二节 服务响应能力保障 1120 一、 全天候联络通道 1120 二、 分级响应流程 1132 三、 本地快速响应 1143 四、 服务过程追溯 1157 第三节 服务承诺 1165 一、 核心团队稳定 1165 二、 人员变更管控 1180 三、 专业配置保障 1190 四、 履约监督体系 1207 本项目协审工作方案 审计服务总体概述 汾湖高新区政府投资项目服务对象 财政和资产管理局委托范围 明确服务委托主体 主体职责明确 财政和资产管理局在本项目中扮演着至关重要的角色，承担着委托审计服务的核心职责。其职责的履行直接关系到政府投资项目工程结算审计工作能否有序开展。财政和资产管理局需要对项目的整体情况进行把控，根据项目需求选择合适的审计服务机构。在委托过程中，要确保审计服务的范围、标准和要求明确清晰，为审计工作提供详细的指导。同时，还要对审计工作的进度和质量进行监督，及时解决审计过程中出现的问题，保障审计工作能够按照预定的计划顺利推进。通过明确的职责划分和有效的管理，财政和资产管理局为政府投资项目的结算审计工作奠定了坚实的基础，确保了审计工作的合法性、公正性和准确性。 委托范围界定 财政和资产管理局的委托范围对于本项目的审计工作具有重要意义。其委托范围涵盖了此次政府投资项目工程结算审计服务的各个方面，为审计工作提供了明确的方向和边界。具体来说，委托范围包括对不同专业类型项目的审计，如土建、安装、市政、园林等。在审计过程中，需要对这些项目的工程结算进行全面审核，包括对送审价的审查、核减金额的计算等。同时，还要根据相关的审计费率标准进行费用结算，确保审计工作的公平、公正和合理。明确的委托范围使得审计工作能够有针对性地开展，避免了审计过程中的盲目性和不确定性，提高了审计工作的效率和质量。 服务对接依据 以财政和资产管理局的委托为依据，与采购单位进行有效的服务对接是保障审计工作顺利进行的关键环节。在服务对接过程中，需要严格按照委托要求和相关规定进行操作。首先，要确保审计团队的人员配备符合要求，具备相应的专业知识和技能。对于注册一级造价师和其他造价从业人员，要提供真实有效的职业资格证和缴纳社会养老保险证明。其次，要及时与采购单位沟通审计工作的进展情况，听取采购单位的意见和建议。在每次对账时，要到采购单位进行并做好书面记录，确保审计工作的准确性和透明度。还要积极配合采购单位的内部管理规定，遵守相关的工作流程和纪律。通过有效的服务对接，能够建立起良好的合作关系，为审计工作的顺利开展提供有力的支持。 1）人员配备方面，严格按照委托要求配备专业人员，确保人员资质真实有效。 2）沟通协调方面，及时与采购单位沟通审计进展，听取意见并做好记录。 3）遵守规定方面，积极配合采购单位的内部管理规定，保障审计工作的规范性。 遵循政府购买要求 服务采购合规 服务采购过程中，确保每一个环节都符合政府购买服务的要求是至关重要的。这不仅保证了审计服务的合法性和规范性，也维护了政府投资项目的公共利益。首先，在采购流程上，要严格按照相关法律法规和政策规定进行操作。从发布采购公告、接受投标文件到开标、评标、定标等各个环节，都要做到公开、公平、公正。其次，要对参与投标的审计服务机构进行严格的资格审查，确保其具备相应的资质和能力。对于投标文件中的各项内容，要进行认真审核，确保其符合采购要求。此外，还要建立健全的监督机制，对采购过程进行全程监督，防止出现违规行为。通过严格的合规管理，能够为政府投资项目选择到优质的审计服务机构，保障审计工作的质量和效果。 1）采购流程合规，严格按照法律法规和政策规定进行操作。 2）资格审查严格，对投标机构的资质和能力进行全面审核。 3）监督机制健全，对采购过程进行全程监督，防止违规行为。 满足职能需求 通过采购审计服务，能够更好地履行审计监督职能，满足财政和资产管理局的工作需要。审计监督职能是保障政府投资项目资金安全、合理使用的重要手段。在本项目中，采购审计服务可以对政府投资项目的工程结算进行全面审核，发现其中存在的问题和风险。对于送审价的不合理部分进行调整，对核减金额进行准确计算，确保项目资金的合理支出。审计服务还可以对项目的建设过程进行监督，检查是否存在违规操作和浪费现象。通过及时发现和纠正问题，能够提高政府投资项目的管理水平和效益。审计服务还可以为财政和资产管理局提供专业的建议和意见，为决策提供参考依据。因此，采购审计服务对于满足财政和资产管理局的职能需求具有重要意义。 保障服务质量 遵循政府购买要求有助于保障审计服务的质量，为政府投资项目的结算审计提供可靠的支持。政府购买要求对审计服务的各个方面都进行了明确规定，包括人员配备、审计标准、服务流程等。在人员配备方面，要求审计服务机构配备符合要求的专业人员，如注册一级造价师和其他造价从业人员。这些人员具备丰富的专业知识和经验，能够保证审计工作的准确性和可靠性。在审计标准方面，要求严格按照相关的法律法规和行业规范进行操作，确保审计结果的公正性和客观性。在服务流程方面，要求审计服务机构建立健全的质量控制体系，对审计工作的各个环节进行严格把关。通过遵循这些要求，能够提高审计服务的质量，为政府投资项目的结算审计提供有力的保障。 服务履行责任义务 审计质量保障 对审计工作的质量负责是本项目的核心要求之一。确保审计意见的真实性、完整性和可靠性，是为政府投资项目提供准确结算审计结果的基础。在审计过程中，要严格按照相关的审计标准和规范进行操作。对于送审价的审查，要进行详细的核算和分析，确保其合理性。对于核减金额的计算，要依据充分的证据和准确的计算方法，保证其准确性。要对审计过程中的每一个环节进行记录和存档，以便日后查阅和追溯。审计团队的成员要具备高度的责任心和专业素养，不断提高自身的业务水平。在面对复杂的项目情况时，要进行深入的调查和研究，确保审计意见能够真实反映项目的实际情况。通过严格的质量控制和管理，为政府投资项目提供可靠的审计结果，保障项目资金的合理使用。 资料移交规范 完成项目咨询工作后，按采购单位规定的格式出具书面报告，规范地移交工程造价审计资料是审计工作的重要环节。书面报告要内容完整、数据准确、分析客观，能够清晰地反映审计工作的过程和结果。在报告中，要对送审价、核减金额、审计依据等关键信息进行详细说明。要附上相关的证据和资料，如合同、发票、结算单等，以便采购单位进行查阅和核实。在移交工程造价审计资料时，要按照规定的流程和要求进行操作。资料要分类整理、装订成册，确保其完整性和规范性。要建立资料移交清单，双方签字确认，明确责任和义务。通过规范的资料移交，能够为采购单位提供全面、准确的审计信息，便于其对项目进行管理和决策。 资料类型 具体内容 格式要求 移交方式 书面报告 包含送审价、核减金额、审计依据等内容 按照采购单位规定的格式 纸质版和电子版同时移交 合同资料 项目相关的各类合同 原件或复印件加盖公章 装订成册移交 发票资料 项目支出的发票 原件 分类整理后移交 结算单资料 项目的结算单据 原件 按顺序装订移交 服从管理规定 开展审计工作时，严格服从采购单位的内部管理规定，积极配合各项工作安排是确保审计工作顺利进行的必要条件。采购单位的内部管理规定是为了保障项目的顺利实施和审计工作的质量而制定的，具有权威性和规范性。审计团队要认真学习和遵守这些规定，在工作中严格执行。在日常工作中，要按照采购单位的要求按时提交工作进度报告，及时反馈审计过程中发现的问题。在与采购单位的沟通协调中，要尊重采购单位的意见和建议，积极配合采购单位的工作安排。对于采购单位组织的质量检查和其他相关工作，要积极参与，提供必要的支持和配合。通过服从管理规定，能够建立起良好的合作关系，提高审计工作的效率和质量。 序号 管理规定内容 执行要求 违规处理方式 1 按时提交工作进度报告 按照规定的时间和格式提交 警告并限期整改 2 及时反馈审计问题 发现问题后及时沟通 扣除相应的服务费用 3 配合质量检查工作 积极提供资料和协助 取消合作资格 4 遵守工作纪律和保密规定 严格遵守各项纪律 追究法律责任 一至三标段审计任务覆盖 全标段审计承接 标段无遗漏 确保对一、二、三标段的审计任务进行全面覆盖是本项目的重要目标。每个标段的政府投资项目都有其独特的特点和要求，需要进行细致的审计工作。对于一标段，可能涉及到大型的土建项目，需要对工程的建设成本、施工质量等方面进行重点审计。对于二标段，可能以安装工程为主，要对设备的采购、安装调试等环节进行严格审查。对于三标段，若包含市政和园林项目，则要关注项目的规划设计、施工进度和环境保护等方面。通过对每个标段的深入了解和全面审计，能够为政府投资项目提供专业的结算审计服务，确保项目资金的合理使用和项目目标的实现。在审计过程中，要制定详细的审计计划，明确审计的重点和范围，确保不遗漏任何一个关键环节。同时，要加强对审计人员的管理和培训，提高其专业素质和业务能力，保证审计工作的质量和效率。 整体服务保障 通过承接全标段审计任务，能够为整个项目的审计工作提供统一、连贯的服务保障。统一的服务标准和流程可以确保各个标段的审计工作具有一致性和可比性。在人员调配方面，可以根据不同标段的需求，合理安排审计人员，充分发挥其专业优势。对于一些共性的问题，可以进行集中研究和解决，提高工作效率。在技术支持方面，可以共享审计资源和经验，采用先进的审计方法和工具，提高审计工作的准确性和可靠性。通过整体服务保障，能够加强与采购单位的沟通和协调，及时了解采购单位的需求和意见，为采购单位提供更加优质的服务。还可以对整个项目的审计情况进行综合分析和评估，为政府投资项目的管理和决策提供有价值的参考依据。 1）人员调配合理，根据标段需求安排专业人员。 2）技术支持共享，采用先进方法和工具提高审计质量。 3）沟通协调加强，及时了解采购单位需求和意见。 4）综合分析评估，为项目管理和决策提供参考。 满足采购需求 全面覆盖各标段审计任务，能够满足采购单位对整个项目审计服务的需求。采购单位希望通过审计服务，对政府投资项目的工程结算进行全面、准确的审核，确保项目资金的合理使用和项目的顺利实施。通过对一、二、三标段的审计任务进行全覆盖，可以对项目的各个方面进行深入了解和审查。对于项目的成本控制、质量保证、进度管理等方面进行评估和分析，发现其中存在的问题和风险，并提出相应的建议和措施。同时，审计结果可以为采购单位的决策提供依据，帮助其对项目进行调整和优化。在审计过程中，要严格按照采购单位的要求和标准进行操作，确保审计工作的质量和效果。通过满足采购单位的需求，能够建立起良好的合作关系，为今后的项目合作奠定基础。 1）全面审核项目结算，确保资金合理使用。 2）深入评估项目各方面情况，发现问题和风险。 3）提出建议和措施，为项目调整和优化提供参考。 4）严格按要求操作，保证审计工作质量和效果。 严格服务期限执行 合同起始遵循 以合同签订之日为服务起始时间，严格按照合同约定开展审计工作，确保服务的及时性是本项目的基本要求。合同签订标志着双方合作关系的正式确立，也明确了服务的开始时间和相关责任义务。在合同签订后，要立即组建审计团队，制定详细的审计计划，并按照计划有序开展工作。对于人员的调配、设备的准备、资料的收集等工作要及时安排和落实。要与采购单位保持密切沟通，了解项目的最新情况和要求，确保审计工作能够与项目的进度相匹配。在服务过程中，要严格遵守合同约定的时间节点，按时完成各项审计任务。对于因不可抗力等原因导致的延误，要及时与采购单位沟通协商，并采取相应的措施进行弥补。通过严格遵循合同起始时间，能够为项目的顺利实施提供有力的保障。 项目完成界定 以所中标段内所有项目完成审计、提交最终成果文件和资料归档完毕作为服务结束的标志，明确服务期限的界定是非常必要的。这样的界定方式能够确保审计工作的完整性和准确性。在项目完成审计阶段，要对所有的审计工作进行全面检查和复核，确保审计结果的可靠性。最终成果文件要内容完整、格式规范，能够清晰地反映审计工作的过程和结果。在资料归档方面，要按照规定的要求对审计过程中产生的各种资料进行分类整理、装订成册，并妥善保存。只有当所有这些工作都完成后，才能认定服务结束。明确的服务期限界定有助于双方明确责任和义务，避免因服务期限不明确而产生的纠纷和问题。也能够促使审计服务机构提高工作效率，确保项目能够按时完成。 期限合规保障 严格执行服务期限，保障审计工作在规定时间内完成，维护合同的严肃性和权威性是本项目的重要原则。合同中规定的服务期限是双方经过协商确定的，具有法律效力。审计服务机构要充分认识到严格执行服务期限的重要性，制定合理的工作计划和进度安排。要加强对审计工作的管理和监督，及时解决工作中出现的问题，确保工作能够按照计划顺利推进。对于可能影响服务期限的因素要提前进行评估和应对，采取有效的措施进行预防和解决。如果因自身原因导致服务期限延误，要承担相应的违约责任。通过严格执行服务期限，能够提高审计服务机构的信誉和形象，为今后的业务发展打下良好的基础。也能够保障采购单位的利益，确保政府投资项目能够按时完成并投入使用。 多专业审计支持 专业类型丰富 审计服务涉及土建、安装、市政、园林等多种专业类型，能够满足不同标段项目的审计需求。不同的专业类型在项目的建设过程中具有不同的特点和要求，需要专业的审计知识和技能。对于土建项目，要对工程的基础结构、主体施工、装饰装修等方面进行审计。对于安装项目，要关注设备的选型、安装质量、运行调试等环节。对于市政项目，要审查道路、桥梁、给排水等基础设施的建设情况。对于园林项目，要对绿化工程、景观设计、养护管理等方面进行评估。丰富的专业类型使得审计服务能够全面覆盖不同标段项目的各个方面，为政府投资项目提供准确、专业的审计服务。在审计过程中，要根据项目的具体情况，合理调配专业人员，确保每个专业领域都能得到有效的审计。要加强不同专业之间的沟通和协作，提高审计工作的整体效率和质量。 园林绿化工程审计现场 专业人员配备 根据各专业类型配备相应的专业造价执业人员，为各标段的审计工作提供专业的技术支持是确保审计工作质量的关键。对于土建专业，要配备具有丰富土建审计经验的注册一级造价师和其他造价从业人员。他们要熟悉土建工程的施工工艺、成本构成和计价方法，能够准确地对土建项目的工程结算进行审核。对于安装专业，要安排精通设备安装和调试的专业人员，他们要了解各种设备的性能和价格，能够对安装项目的费用进行合理评估。对于市政和园林专业，也要配备相应的专业人员，他们要具备相关领域的专业知识和技能，能够对市政和园林项目的审计工作提供有力的支持。在人员配备过程中，要严格按照相关规定和要求进行选拔和任用，确保人员的资质和能力符合审计工作的需要。要加强对专业人员的培训和管理，不断提高他们的业务水平和综合素质。 专业类型 人员要求 职责范围 资质要求 土建 注册一级造价师及其他造价从业人员 审核土建工程结算，评估成本合理性 具备土建专业相关资格证书 安装 精通设备安装调试的专业人员 审查安装项目费用，评估设备选型 具有安装专业相关经验和证书 市政 熟悉市政基础设施建设的人员 审计市政项目建设情况，检查工程质量 拥有市政专业相关资质 园林 具备园林专业知识的人员 评估园林项目绿化和景观设计，审查养护管理费用 持有园林专业相关证书 审计质量提升 多专业的审计支持有助于提升审计工作的质量，确保各标段项目的工程结算审计结果准确可靠。不同专业的审计人员可以从不同的角度对项目进行审查和分析，发现一些单一专业难以发现的问题。例如，土建专业人员可以对工程的实体建设情况进行评估，安装专业人员可以对设备的运行效果进行检查，市政和园林专业人员可以对项目的整体规划和环境影响进行考量。通过多专业的协作和配合，能够对项目进行全面、深入的审计。在审计过程中，不同专业人员之间可以相互交流和学习，分享经验和知识，提高整个审计团队的业务水平。多专业的审计支持也能够提高审计工作的效率，避免因专业局限而导致的重复劳动和错误。通过提升审计质量，能够为政府投资项目的管理和决策提供更加准确、可靠的依据。 1）多视角审查项目，发现潜在问题。 2）专业人员交流协作，提高团队业务水平。 3）避免重复劳动和错误，提高审计工作效率。 4）为项目管理和决策提供准确可靠依据。 土建安装市政园林专业 专业审计范围涵盖 专业类型明确 明确涵盖土建、安装、市政、园林等专业类型的工程结算审核，为审计工作提供清晰的范围界定。在本项目中，不同专业类型的工程具有不同的特点和要求。土建工程涉及建筑物的基础、主体结构和装饰装修等方面，其造价构成复杂，需要对施工图纸、工程量计算、材料价格等进行详细审核。安装工程包括电气、给排水、消防等设备的安装，要关注设备的选型、安装质量和调试情况。市政工程涵盖道路、桥梁、给排水管道等基础设施建设，审计时要考虑工程的规划设计、施工进度和质量控制。园林工程则涉及绿化种植、景观设计和养护管理等内容，需要对植物品种、景观效果和养护成本进行评估。明确的专业类型界定使得审计人员能够有针对性地开展工作，提高审计工作的效率和准确性。在审计过程中，要根据不同专业的特点制定相应的审计方案，确保审计工作的全面性和深入性。 审计内容广泛 对各类政府投资项目的这些专业类型进行全面的工程结算审核，确保审计工作的完整性。在土建工程审计中，要对工程的各个环节进行审查，包括土方工程、混凝土工程、砌体工程等。要检查工程量的计算是否准确，材料的使用是否合理，费用的计取是否符合规定。在安装工程审计中，要对设备的采购合同、安装调试报告、运行记录等进行核实。要评估设备的性能和价格是否匹配，安装过程中是否存在浪费和损失。在市政工程审计中，要对工程的规划设计文件、施工图纸、质量检验报告等进行审查。要检查工程的建设是否符合规划要求，施工质量是否达标。在园林工程审计中，要对植物的采购清单、种植方案、养护记录等进行审计。要评估园林景观的效果和养护成本是否合理。通过全面的审计内容，能够发现项目中存在的问题和风险，为政府投资项目的管理和决策提供有力的支持。 满足项目需求 广泛的专业审计范围能够满足不同政府投资项目的多样化需求，为项目的顺利实施提供保障。不同的政府投资项目可能具有不同的专业侧重点，有些项目可能以土建工程为主，有些项目可能更注重安装工程或市政园林工程。通过涵盖土建、安装、市政、园林等多种专业类型的审计服务，能够为各种类型的项目提供全面的审计支持。对于一些综合性的项目，能够从多个角度进行审查和评估，确保项目的各个方面都能得到有效的管理和控制。广泛的专业审计范围也能够适应项目在不同阶段的需求，在项目的前期可以进行预算审核和可行性研究，在项目的中期可以进行进度跟踪和质量监督，在项目的后期可以进行结算审计和绩效评估。通过满足项目的多样化需求，能够提高政府投资项目的效益和质量。 专业人员合理配置 注册一级造价师配备 配备注...